流动比率的计算公式大全（企业财务报表分析公式大全）

财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。下面为大家介绍会计人必备的企业报表分析公式大全！

一、 偿债能力分析：

1、 流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

2、 速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

3、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

二、 资本状况分析：

1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、 盈利能力分析：

1、 主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

6、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

8、 不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

9、 资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

10、 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%

12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%

13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

14、 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

16、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

19、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

22、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

26、 成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

27、 销售收现比=销售收现/销售额

28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%

30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

33、 应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

35、 存货周转率=销售成本/平均存货

36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率

37、 流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

38、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

39、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

40、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41、 已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

42、 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

四、 营运能力分析

1、 应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

2、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

3、 存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

4、 存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

5、 流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。

6、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

7、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。

8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

9、 已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

10、 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额