年终奖个税申报方式应如何选择？

2024-10-31 08:36:17 人气：100 次阅读

一、年终奖单独计税政策延续至2027年

根据财政部 税务总局公告2023年第30号：居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2027年12月31日前可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

二、年终奖单独申报or并入综合所得？哪个更节税？

1、年终奖单独申报

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

适用税率=以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

月度税率表

2、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入—减除费用—专项扣除—专项附加—其他附加）×税率—速算扣除数

综合所得适用税率表

3、年终奖怎样申报更节税？

（1）如果全年收入（包括年终奖）减去免税收入、减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后应纳税所得额小于0，则将年终奖并入综合所得计税更为节税。

（2） 如果应纳税所得额在36000元以内，则两种方式（并入综合所得计税、单独计税）都可以选择，但单独计税可能更节税。

（3）如果应纳税所得额超过36000元，单独计税通常更节税。

三、具体操作步骤

1.登录个人所得税APP，选择“综合所得年度汇算”。

2.在填报界面中，选择奖金计税方式。

3.确认基本信息后，系统会提示“存在奖金，请在详情中进行确认”。

4.选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税或使用全年一次性奖金计税方法单独计税。

5.查看不同计税方式下的“应纳税所得额”和税款计算情况，选择最适合的计税方法。

综上所述，选择年终奖个税申报方式应根据个人具体情况和需求来决定。

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